UK Tax System 英國稅制
圖片來自Unsplash，Olga Delawrence拍攝
英國稅制
概覽
英國稅務局 (Her Majesty’s
Revenue & Customs, HMRC) 負責徵收全英國各地的稅款，尤其是入息稅 (Income Tax)；稅務年度以4月6日開始，截至下年度的4月5日。2020/21年度的個人免稅額為12,500英鎊，即年薪在此之下無須支付任何入息稅；跟香港不同，英國不設父母、子女供養免稅額。然而，收入較低人士如符合資格，可以申請一籃子式的社會福利補助 ─ Universal Credit，其中包括並取代以往不同種類的補助津貼，例如：工作補助津貼 (Working Tax Credit)、子女補助津貼 (Child Tax Credit) 等等。受薪人士從僱主所領取之薪金為淨薪金，即僱主須在支薪前已從中代扣入息稅、僱員應付之國民保險金供款 (Employee National Insurance
Contribution)，以及僱員應付之就業崗位退休金供款 (Employee’s
Workplace Pension Contribution)，然後支付給英國稅務局；僱主則須為其僱員支付僱主應付之國民保險金供款 (Employer National Insurance
Contribution) 及僱主應付之就業崗位退休金供款 (Employer’s
Workplace Pension Contribution)。現時基本個人入息稅率為20%，即年入息12,501至50,000英鎊，則須以20%計算每年應付入息稅；第二稅階為年入息50,001至150,000英鎊，入息稅率為40%；最高稅階為150,000英鎊以上，入息稅率為45%。
國民保險金供款計算則以周薪為單位；以2020/21年度而言，受薪僱員如每星期工資超過183英鎊，但不超過962英鎊，則須支付12%的國民保險金供款 (僱主另為每周工資超過169英鎊之僱員支付13.8%的國民保險金供款)。僱主如為僱員支付任何福利，例如：私人醫療保險金，或提供任何福利，例如托兒、公司汽車，僱主須為其所得福利額外支付13.8%的國民保險金供款。僱員無須為此額外代扣工資支付這方面的國民保險金供款，然而，其所享有之個人入息免稅額會因而被削減。
英國全民徵收增值稅，即VAT (Value-Added Tax)，大部分貨品服務買賣徵收稅率為20%，公共事業收費如電煤等能源 (家用水不徵收VAT) 及兒童用品則只徵收5%的VAT，書本 (不包括電子書及光碟) 及大部分食物糧油 (如生果、蔬菜鹽糖) 不徵收任何VAT。
以上資料僅供有意移民英國參考之用；由於蘇格蘭、威爾斯及北愛爾蘭設有其各自得到權力下放的議會、議事廳等，以上資料未必適用於英格蘭以外之其他地區。如需更多、更詳盡資料，請加入成為會員，參加我們舉辦之「入鄉隨俗、活出精彩」英國研習坊。
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