UK VAT 英國增值稅

英國增值稅  (UK VAT)

與香港世界馳名的購物免稅天堂不同，英國政府跟很多其他國家一樣徵收購物/服務稅，即增值稅VAT (Value-Added Tax)。此為間接稅，影響深入經濟各個方面；在尚未脫歐前，英國必須遵守歐盟法律在增值稅的規定，即增值稅稅率不能低於15%，惟可就若干受限類別自訂兩個較低稅率；1973年1月1日英國加入歐盟時，增值稅率曾低至10%，隨後該稅率時增時減，雖然總體上仍有增無減，時至1991年便增至17.5%，再至2011年，更升至20%；若干日常必需品及與健康性命攸關物品/服務，例如：書本 (電子書不計)、電單車頭盔、麵包、牛奶、雞蛋、蔬菜、報紙、藥物等一律不徵收增值稅 (0%)，而家用燃料等則徵收較低的5% VAT。

英國商號是否必須收取客戶增值稅全視乎其年度銷售額而定；現時，凡年度銷售額超過85,000英鎊的商號，不論是否已註冊為有限公司，英國法律規定則必須向客戶徵收增值稅；商號如年度銷售額低於此金額，則可自願選擇向英國稅局HMRC登記，領取了VAT證書和VAT號碼，便可開始向客戶徵收增值稅。既然為一項稅收，商號便必須向英國稅局HMRC提交增值稅表，一般為每季遞交，然後再將代英國稅局收取的增值稅在扣減了商號本身在該季度因購物/服務所支出的增值稅後的淨額轉交英國稅局。年度銷售額低於85,000英鎊的無須登記徵收客戶VAT，但營商時在購物/服務的VAT支出便不能要求英國稅局退回。英國稅局是皇家授權，權力極大，可隨時登門查閱商號賬目，確保沒有瞞騙欺詐情況。

以上資料僅供有意移民英國參考之用；由於蘇格蘭、威爾斯及北愛爾蘭設有其各自得到權力下放的議會、議事廳等，以上資料未必適用於英格蘭以外之其他地區。如需更多、更詳盡資料，請加入成為會員，參加我們舉辦之「入鄉隨俗、活出精彩」英國研習坊。查詢請致電0800 612 8282，內線1，或發送電郵至info@lingoes.co.uk。

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圖片來自Unsplash，Olga Delawrence拍攝 英國稅制 概覽 英國稅務局 (Her Majesty’s Revenue & Customs, HMRC) 負責徵收全英國各地的稅款，尤其是入息稅 (Income Tax) ；稅務年度以 4 月 6 日開始，截至下年度的 4 月 5 日。 2020/21 年度的個人免稅額為 12,500 英鎊，即年薪在此之下無須支付任何入息稅；跟香港不同，英國不設父母、子女供養免稅額。然而，收入較低人士如符合資格，可以申請一籃子式的社會福利補助  ─ Universal Credit ，其中包括並取代以往不同種類的補助津貼，例如：工作補助津貼 (Working Tax Credit) 、子女補助津貼 (Child Tax Credit) 等等。受薪人士從僱主所領取之薪金為 淨 薪金，即僱主須在支薪前已從中代扣入息稅、僱員應付之國民保險金供款 (Employee National Insurance Contribution) ，以及僱員應付之就業崗位退休金供款 (Employee’s Workplace Pension Contribution) ，然後支付給英國稅務局；僱主則須為其僱員支付僱主應付之國民保險金供款 (Employer National Insurance Contribution) 及僱主應付之就業崗位退休金供款 (Employer’s Workplace Pension Contribution) 。現時基本個人入息稅率為 20% ，即年入息 12,501 至 50,000 英鎊，則須以 20% 計算每年應付入息稅；第二稅階為年入息 50,001 至 150,000 英鎊，入息稅率為 40% ；最高稅階為 150,000 英鎊以上，入息稅率為 45% 。 國民保險金供款計算則以周薪為單位；以 2020/21 年度而言，受薪僱員如每星期工資超過 183 英鎊，但不超過 962 英鎊，則須支付 12% 的國民保險金供款 ( 僱主另為每周工資超過 169 英鎊之僱員支付 13.8% 的國民保險金供款 ) 。僱主如為僱員支付任何福利，例如：私人醫療保險金，或提供任何福利，例如托兒、公司汽車，僱主須為其所得福利額外支付 13.8% 的國民保險金供款。僱員無須為此額外代扣工資
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